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今天和大家分享的主题是“养老机构成本控制的有效策略”。我们大家都知道,成本控制是指企业生产经营过程中,按照既定的成本目标,对构成产品成本、费用的一切耗费进行严格的计算、调节和监督,及时调整偏差,并采取有效措施,纠正不利的差异,发展有利差异,从而使产品实际成本为先天在预定的目标范围之内。
成本控制也是现在财务管理的一个重要部分,进行市场化运作后的养老机构,如何做好成本控制,也成为机构能否生存和盈利的关键因素。在养老机构的收入来源基本确定的情况下,通过对养老机构成本管理存在问题的分析,可以看出养老机构成本控制,普遍存在很大的提升空间。但是每个机构的具体问题又不尽相同,还需要根据具体问题具体分析,下面我们就着重分析一下粗狂型成本控制存在的一个普遍问题,也针对这些问题提出成本控制的有效策略。
我们要先了解成本物质存在的问题以及有效策略,就要先清楚养老机构成本是怎样构成的。
养老机构成本的构成
是因为使用房屋建筑物发生的成本,属于折旧费、摊销费:自有房屋的折旧费、固定资产设施设备的折旧费、前期投入的装修改造的成本摊销、场地租赁费、承包费等,都记录在此项之内。目前国内物业租金偏高的状态下,租金通常占到了整个成本的40%~50%,在日本养老产业发展,成熟阶段基本上物业成本通常占到1/3,这也就让日本连锁养老机构每一家都能独立核算,能够盈利创造了一个基本条件,同时也是制约我国这种养老机构连锁化发展的瓶颈。
由于养老机构是劳动密集型的服务业,人工成本是非常关键的一个成本项目,也是影响到机构盈利、亏损、不亏不赢的一个关键点。成功的运营管理的人力成本要控制的不多不少,人工少会影响服务质量、增大员工负荷,这个也很容易理解,要是人工多服务就越好吗,其实这也是个误区,有时人多反而会造成人浮于事、效率低下、降低员工的收入、破坏了机构的文化等方面的一些负面影响,当然也增加了这个机构的成本,容易造成亏损。
那这样的话,如何能计算出这个预算的人工成本呢?这依然是要从经营预算开始,
1、要制定机构的组织架构、岗位设置,根据未来收入的老人类型,是自理的还是失能、半失能的,还有排班的班次等制定服务人员的一个配比,与收入预算中老人入住率指标来一一对应,从而计算出人员的数量。
2、准确记录容易忽略的关键点,包括员工的社保费、加班费、年终奖、宿舍支出、福利费、劳保费、培训费、年员工公司的涨幅、JPI、通货膨胀等因素的工资涨幅。
这部分是包括这个水电煤气、人工以外的采购成本,比如购买米、面、粮油、蔬菜等发生的成本,从成本性态上来讲属于变动成本。养老机构一般根据一定的标准控制此项支出,如有的养老机构定为每天20元/人或者是30元/人。
包括水电暖等,根据定额数据和行业通用的消耗量数据,合理的估算,节能降耗。
包括办公费用、营销费用、差旅费、招待费、机构靠人意外险、杂费等。
养老机构成本控制存在问题
目前很多这个养老机构经营和发展的规模还比较小,市场经营定位模糊,导致了养老机构目前缺少系统的理念、指导和长远的发展规划。在战略规划和执行方面,上没有明确的思路,也没有深入研究养老机构的成本管理战略问题。
养老机构管理人员的工作重心主要是放在什么服务管理上、市场开发上、外部关系协调上面,而对于如何加强成本的管理工作基本上是缺少专人负责,所以这也使得就是养老机构内部成本管理,长期处于一种落后的状态。
养老机构在成本控制方面存在头痛医头、脚痛医脚的问题,尚未实现对成本管理的全过程的一个把控。养老机构对于成本控制还局限于传统的原料支出、人工费等成本科目上的管理,没有从战略成本管理或者是成本环节价值链角度去分析成本内容,也导致了养老机构的成本管理过于表面化、局部化,养老机构在成本控制环节还存在盲区,对于成本发生的链条认识还不够。
很多条的机构目前在餐饮成本控制方面,仓储物品管理和入库验收等方面管理措施还是比较薄弱,部分管理措施的制定缺乏依据和具体标准,使得相关部门执行起来存在困难,多是依据经验进行操作。从财务管理角度来说,目前养的机构实施的绩效成本考核和预算管理,是由于预算过程中缺乏市场调查和相关依据,使得其指导地位大打折扣,降低了引导价值。同时绩效考核指标多是自上而下的一个影响分解,指标的确定随意性很大。也就影响了员工执行措施的积极性和主动性。
养老机构成本控制有效策略
固定资产的折旧费是固定不变的,我们没有降低一个空间,只能说通过保护资产,在完好方面下功夫,提供固定资产的完好率,可以减少更新的支出,节约修理费用。
养老机构一次性用品的使用量往往是最多的,虽然说价钱不高,但是积少成多这种浪费,也会导致很多成本无谓的增加,所以需要对这种一次性产品进行控制,护理员补充和更换房间的一次性用品时,要填写房间一次性消耗用品统计表,凭借房间一次性消耗用品统计表领一次性用品。实领数量应该等于消耗数,这个要由护理部主任认真的审核,领用数量的真实性。
降低采购成本和库存积压成本,采购是成本控制的重要的一项,房间的能源消耗方面都离不开采购,而从降低成本来看,主要是货比3家,争取用最少的钱买质量最好的东西。采购和仓库都应该进行及时沟通,在批量采购和库存先找一个平衡点,也就是说经济订货量这点是最重要的。经济订货量的模型应该根据存储成本和缺货的成本,建立最优订货批量使订货成本、存储成本和缺货成本三者之间达到一个最低的一个订货量。通过模型计算出经济订货量以后,可以很容易找到这种核实的激活时间。
有些养老机构建成时间可能比较长,设备有些老化、落后,时常发生故障,因此能源消耗比较大,而且维修费也是很大的一笔成本支出,现在很多养老机构都是用中央空调,耗电量比较大,有的机构会才采用限制空调开放时间,导致降低了服务质量,很容易引起老人和家属的不满,投诉比较多会影响客源,可能会得不偿失。环境的热水多是采用锅炉供应,费用是很高的,现在建议可以改成那种太阳能热水器,既环保又节省成本。公共空间和会议室可以选用这种节能的灯泡,行政人员办公室应实行“人走灯灭”的节能措施。
由于洗涤次数的频繁,床上用品消耗量也会很大,建议采购的床单、被罩、枕套等床上用品应尽量的选择耐磨性比较好并且不太厚的布料。
作为劳动密集型的服务型企业,服务质量好坏主要取决于一线服务人员的素质、服务意识,我们经常说“赚钱不赚钱,全看护理员”,所以针对这些特点,稳定的员工队伍、降低人力资源成本、调动员工参与成本管理的积极性应提到首要位置。至于人工成本的控制,可以按照护理的工作量来配备人员,提高人员的平均工资,对于人员进行最大利益的使用。对于护理人员的实行按月底薪的基础上实行相应的要奖励制度,让能者多劳同时能调动员工的积极性。
总结
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